+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Сумма страховых взносов выплаченных работникам пособий

Определение налоговой базы , Упрощенная система налогообложения УСН Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения авансовых платежей по налогу , исчисленная за налоговый отчетный период, может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя но не более чем на 50 процентов. Об этом Письмо Минфина России от Подпунктом 1 п. Также согласно пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оплатить страховые взносы ИП в 2019 году на сайте alinavaldesforcongress.com

Типовые вопросы

В данной рубрике вниманию читателей представлены ответы специалистов в области налогообложения на самые интересные и актуальные вопросы налогоплательщиков. ООО производит выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет своим работникам. Правомерно ли включить в строку раздела 3 налоговой декларации по ЕНВД суммы учтенных страховых взносов в целях уменьшения суммы исчисленного ЕНВД?

В соответствии со ст. Пунктом 1 ст. При этом порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ установлен статьей 4. Так, страхователи, указанные в ч. Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями, указанными в ч.

Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации.

При этом в соответствии с п. Плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Согласно п. При этом п. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от Подлежат ли указанные услуги обложению ЕНВД? Отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются главой "Перевозка" Гражданского кодекса РФ.

Исходя из п. Исходя из изложенного, предпринимательская деятельность, осуществляемая по договорам перевозки, независимо от вида транспортного средства легкового или грузового и условий оплаты услуги подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Что касается сдачи в аренду автомобилей по договору аренды транспортного средства с экипажем, то необходимо учитывать, что эта услуга относится к другому виду деятельности, регулируемому главой "Аренда" ГК РФ.

Так, согласно ст. Таким образом, предпринимательская деятельность по передаче в аренду грузового автомобиля с экипажем независимо от вида транспортного средства не относится к предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которой организации и индивидуальные предприниматели могут признаваться плательщиками единого налога на вмененный доход.

Налогообложение данного вида предпринимательской деятельности должно осуществляться в рамках иных режимов. Поскольку следует применять налогообложение в виде ЕНВД, то возникает вопрос по налоговому учету и применению К2 в нашем поселке К2 выше, чем в других населенных пунктах.

В соответствии с подп. Таким образом, местом осуществления предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов для целей применения единого налога на вмененный доход признается муниципальный район, городской округ или города федерального значения Москва и Санкт-Петербург, в которых организация и индивидуальный предприниматель находятся на учете в качестве плательщиков данного налога.

В связи с этим, не имеет значения, где находятся пункты отправления и назначения перевозимых пассажиров или грузов. При этом значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными представительными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0, до 1 включительно.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от Пунктом 24 ст. В то же время следует иметь в виду, что в соответствии с п. Расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

В связи с этим расходы налогоплательщиков на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, признаются в отчетном налоговом периоде, в котором фактически осуществляется их оплата письмо Минфина России от В соответствии с договором оплата осуществляется в рассрочку на семь лет.

Вправе ли организация включить в расходы платежи по погашению основного долга по выкупу здания и земельного участка, сумму процентов за отсрочку платежей, а также сумму НДС, начисленную и уплаченную до 1 апреля года?

Согласно подп. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, учитываются в расходах в соответствии с указанной статьей НК РФ с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

В целях данного подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. Что касается расходов на уплату процентов за кредит, то согласно п.

Таким образом, расходы на уплату процентов за предоставление рассрочки по оплате стоимости приобретенного нежилого помещения должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе расходов на приобретение основных средств в порядке, установленном п.

Абзацем 2 п. При этом указанные лица обязаны исчислить, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Таким образом, исчисление суммы НДС производится покупателем - налоговым агентом при оплате имущества, то есть в момент предварительной оплаты частичной оплаты приобретаемого имущества либо в момент оплаты частичной оплаты уже приобретенного имущества.

Сумма НДС, уплаченная в бюджет организацией - налоговым агентом, подлежит включению в первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств абз. В состав основных средств включаются основные средства, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с гл.

В связи с тем, что названные расходы п. В то же время расходы на погашение процентов за предоставление отсрочки рассрочки по уплате стоимости приобретенного земельного участка под зданием могут быть учтены при определении налоговой базы при УСН на основании подп.

Расходы на покупку акций при определении налоговой базы не были учтены. В году организация применяет объект налогообложения в виде доходов. Принято решение о продаже ранее приобретенного пакета акций физическому лицу.

Должна ли организация учесть стоимость проданных акций в доходах при определении налоговой базы по налогу при УСН? При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. В связи с этим организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, при определении налоговой базы должна учитывать выручку от реализации ранее приобретенных акций сторонней организации письмо Минфина России от Следует ли комиссионеру, руководствуясь ст.

Если да, то сможет ли комитент, применяющий общий режим налогообложения, отнести на уменьшение налогооблагаемой прибыли сумму комиссионного вознаграждения, удержанного комиссионером с авансов покупателей?

При определении налоговой базы не учитываются доходы, перечень которых приведен в ст. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Таким образом, доходом налогоплательщика-комиссионера является комиссионное вознаграждение.

В соответствии с п. В связи с этим организацией-комиссионером, осуществляющей розничную торговлю товарами комитента с участием в расчетах, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма комиссионного вознаграждения должна учитываться на дату поступления денежных средств, в т.

Организацией-комитентом, применяющей общий режим налогообложения, учет расходов в виде суммы уплаченного комиссионеру вознаграждения, осуществляется в порядке, установленном гл. Специалисты областного фонда поддержки малого предпринимательства разъяснили, что средства гранта не подлежат налогообложению и в книге учета доходов и расходов отражаться не должны.

Однако в налоговой инспекции дали прямо противоположное разъяснение о том, что средства гранта подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Следует ли указанные средства учитывать при налогообложении?

Так, на основании подп. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией физическим лицом - источником целевого финансирования или федеральными законами, в т.

Грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утв.

Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения направления - СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез , охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, и социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.

Поскольку средства на приобретение специализированного оборудования для организации производства сувенирной продукции и декоративных предметов интерьера мебели, полученные в году индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, из областного фонда поддержки малого предпринимательства, не являются грантами в целях ст.

С 1 января года в соответствии с п. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода письмо Минфина России от Может ли организация учесть при определении налоговой базы расходы на оплату указанных услуг?

К работам услугам производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья материалов , контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

Исходя из этого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке производственного здания письмо Минфина России Может ли она учесть эти расходы при определении налоговой базы?

Пунктом В связи с этим расходы в виде сумм компенсаций работникам организации расходов на оплату процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилья могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере, установленном п.

Потребительское общество на УСН построило газопровод Потребительское общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", на средства пайщиков построило газопровод и подвело систему газоснабжения к домам пайщиков.

В настоящее время по решению пайщиков потребительское общество ликвидируется. В связи с этим газопровод, числящийся в составе основных средств, продается. Можем ли мы при его реализации учесть расходы на создание газопровода?

Если газопровод создан за счет средств целевого финансирования паевые взносы пайщиков , то при его реализации должен ли образовываться внереализационный доход на основании п. При выплате пайщикам - физическим лицам денежных средств по итогам ликвидации потребительского общества, если сумма выплаченных средств не превышает сумму ранее внесенных ими паевых, вступительных и целевых взносов, нужно ли облагать выплаты налогом на доходы физических лиц?

В этом случае учредители участники юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию ликвидатора и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с ГК РФ, другими законами п.

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Если имеющихся у ликвидируемого юридического лица кроме учреждений денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений пп.

Согласно ст. Таким образом, при реализации имущества ликвидируемой организации, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, доходы от реализации имущества должны быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в порядке, установленном гл.

Поскольку при выходе участника из потребительского общества в связи с его ликвидацией продажи доли в уставном капитале не производится, выплаты денежных средств пайщикам - физическим лицам за счет доходов от реализации имущества общества подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода письмо Минфина России от Оплата и заключение договора производятся в офисе, отгрузка товара осуществляется со склада.

Должна ли организация уплачивать по данной деятельности ЕНВД? При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. В связи с этим если оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты и оплата товара происходят в офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада, то указанная деятельность для целей гл.

Данная деятельность является реализацией товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и облагается в соответствии с иными режимами налогообложения письмо Минфина России от Как определить, к какой группе торговых автоматов относится конкретный торговый автомат?

Передвижные торговые автоматы относятся к нестационарной торговой сети.

Декларация о доходах ип на усн без работников

Департамент по развитию предпринимательства и потребительского рынка Администрация города Кемерово. Государственный фонд поддержки предпринимательства Кемеровской области Управление потребительского рынка и развития предпринимательства. Для ведения предпринимательской деятельности начинающему предпринимателю необходимо выбрать систему налогообложения. Это может быть общая традиционная система, либо упрощенная система налогообложения, упрощенная система налогообложения на основе патента, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД или система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. С года единый налог уже не будет обязательным, то есть компании смогут выбирать, применять данный спец режим или нет. Эта возможность предусмотрена Федеральным законом от 25 июня г. Весь перечень видов деятельности, при осуществлении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, определяется на каждой территории представительными органами муниципальных районов и городских округов.

2) уменьшенной на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (стр. разд.

Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы?

Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы Подпункт 7 п. А упрощенцы с объектом "доходы" уменьшают на эти взносы исчисленный налог авансовый платеж при УСН Пункт 3 ст. У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий Часть 2 ст. Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего Часть 2 ст. Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации. В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя. По нормам гл.

Как уменьшить налог УСН

В данной рубрике вниманию читателей представлены ответы специалистов в области налогообложения на самые интересные и актуальные вопросы налогоплательщиков. ООО производит выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет своим работникам. Правомерно ли включить в строку раздела 3 налоговой декларации по ЕНВД суммы учтенных страховых взносов в целях уменьшения суммы исчисленного ЕНВД? В соответствии со ст. Пунктом 1 ст.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения далее - декларация , заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Порядок заполнения Раздела 1. Раздел 1. По кодам строк , , , "Код по ОКТМО" указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации по месту жительства индивидуального предпринимателя. При заполнении реквизита "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. При этом, реквизит "Код по ОКТМО" по коду строки заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатели по кодам строк , , указываются только при смене места нахождения организации места жительства индивидуального предпринимателя. Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк , , проставляется прочерк.

Расчет и уплата ЕНВД

Статьи для бухгалтера Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за год. Итак, налог минимальный налог по итогам года нужно уплачивать в бюджет не позднее 31 марта следующего года п. Раздел 2.

2) уменьшенной на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (стр. разд.

Принимаем налог к уменьшению на сумму страховых взносов по УСН

Письмом Минфина России от Именно на это письмо ссылается бухгалтерская программа, включающая суммы возмещений всостав налогооблагаемых доходов. Однако однозначного понимания о включении или невключении в налоговую базу с г. Так как же будет правильно?

Как отражать страховые взносы в декларации по УСН (доходы)?

Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за год. Итак, налог минимальный налог по итогам года нужно уплачивать в бюджет не позднее 31 марта следующего года п. Таким образом, налог за год надо заплатить не позднее

В настоящее время Фонд работает с организациями по зачетному принципу, то есть пособия работнику выплачивает непосредственно работодатель, а в Фонд он перечисляет разницу между суммой начисленных страховых взносов и выплаченных им пособий.

Она действует для отчетности за годы , а эту старую применять нельзя. В новой декларации для тех, кто на "Доходах", введены новые разделы - 2. Регионы смогут с года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой в Эксель xls с дополнительным страховым взносом ИП. Данный калькулятор для деклараций подаваемых с года за годы. Для деклараций 10,11,12 и 13 года используйте старую форму декларации. На сайте, в программе производится полный расчет всех показателей декларации УСН года, с возможностью скачать заполненную форму КНД в формате Excel, ту, что принимает налоговая.

Лица, являющиеся плательщиками страховых взносов на обязательные виды социального страхования, обязаны исчислять и уплачивать их независимо от применяемого режима уплаты налогов. В то же время режим уплаты налогов влияет у плательщика страховых взносов на порядок их учета для целей налогообложения. В статье, предлагаемой Вашему вниманию, мы расскажем, как уплачиваются и учитываются страховые взносы в рамках применения упрощенной системы налогообложения, в том числе при ее совмещении с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Якуб

    Я не понял это предтеча Галицких? Если мне государство ничего не должно я не должен государству, иначе это бандитская хунта.

  2. Емельян

    ДА ГОРИТЕ В АДУ СО СВОИМИ СТРАхОВКАМИ!

  3. Соломон

    Бедненькие чинуши,нет у них уверенности в завтрашнем дне,а то что средняя зп по стране 15к рублей и люди как живут.

  4. Станислава

    Что за это мне грозит?

  5. lerskingphorsa

    Сидит вот этакое и рассуждает ему эта пенсия нахрен ненужна

  6. Майя

    Так ты мусор. Твоя цель запугать =))))

  7. Вера

    Когда военные и госслужащих так же кинет правительство наснется страшное.

  8. Харитина

    Да во всех школах каждый год сбор денег на все и плюс в период школы учебного года еще сборы денег на парты окна и т.д. На учителя на директора завуча школы собирают дань денег на подарок. На выпуск любого класса года сбор денег,что бы отметить уходящий год учебы. Это сбор денег на все,а детский сад та же история сбор денег училище любое давай и все. Я не хочу жить в этой стране. Люди сами виноваты в своих бедах они их кормят и создали, я против этой системы кормления упырей.

  9. Поликсена

    Если ты хочешь лизать жо.пу этим ворам, это твое дело. Только вот не надо делать из нас дебилов, которые ничего кроме этикетки на портвейне не читают. И ничем кроме цены на настойку боярышника не интересуются.

  10. inphrasimac

    А все довольно просто. Каждый человек имеет номер ИНН который отслеживается налоговой.

  11. spelerpy

    Ролик правильный,это всего лишь один кирпичик в соблюдение порядка,легализации,контроля.Можно ратовать за продолжение серых схем,только когда переводят не тебе ,а от тебя ,или мимо тебя ,вот тогда начинается возмущение,причем возмущение бессмысленное,так как не соблюдающий закон не имеет морального права требовать этого от других.Старо,как мир, Начни с себя! .Ну я вот хотя бы ПО свое лицензировал и электроэнергию не ворую,хотя квалификация позволяет делать это безболезненно.

  12. Прохор

    Я раньше плохих людей называл пида.сами , а теперь буду называть депутатами

  13. Олимпий

    Торговую марку регистрировать нужно или можно Фоп, Чп?

  14. Бронислава

    Пздц, не пойду к этому юристу. Ничего что перед судом можно ознакомится материалом дела и уже после этого давать показания. Да и нормальные адвокаты советуют только говорить ФИО и место жительство.