+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоговая ставка водного налога при заборе в пределах установленного лимита

Не признаются объектами налогообложения: забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые или природные лечебные ресурсы, а также термальных вод; забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий; забор воды для санитарных, экологических и судоходных попусков; забор воды из водных объектов и использование акватории для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов; использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок воздушных судов; забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных вод; использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется плательщиком применительно к каждой налоговой ставке. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, определяемый на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства, определяемая по данным лицензии на водопользование. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за определенный период электроэнергии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги 2019: как из людей делают рабов?

Статья 333.12 НК РФ. Налоговые ставки (действующая редакция)

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования. Размеры ставок водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям:.

Налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи Налогоплательщики, не имеющие средств измерений технических систем и устройств с измерительными функциями для измерения количества водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1.

Ставка водного налога при добыче подземных вод за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и или упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.

Налоговая база определяется отдельно по каждому водному объекту и по каждому виду водопользования. Подробнее см. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

Общая сумма налога уплачиваются ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом , по местонахождению объекта налогообложения. Подробнее п. Декларация подается в налоговую инспекцию по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации расчеты в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Ответственность предусмотрена в рамках общих положений об ответственности за совершение налоговых правонарушений:.

Согласно пункту 2 статьи В соответствии со статьей 2 Федерального закона от Положениями статьи 5 вышеназванного закона определено, что водопользователи, осуществляющие использование водных объектов на основании решений Правительства Российской Федерации или решений органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации либо лицензий на водопользование и договоров пользования водными объектами, соответственно принятых, выданных и заключенных до введения в действие Водного кодекса Российской Федерации, сохраняют права долгосрочного или краткосрочного пользования водными объектами на основании лицензий на водопользование и договоров пользования водными объектами до истечения срока действия таких лицензий и договоров.

Указанные водопользователи вправе заключить новые договоры водопользования или обратиться с заявлением о предоставлении водных объектов в пользование на основании соответствующих решений.

Действие решений Правительства Российской Федерации или решений органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации либо лицензий на водопользование и договоров пользования водными объектами, соответственно принятых, выданных и заключенных до введения в действие Водного кодекса Российской Федерации, прекращается с момента возникновения права пользования водными объектами на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, либо по истечении срока действия лицензии на водопользование и договоров пользования водными объектами.

Таким образом, если организация - водопользователь осуществляет пользование поверхностными водными объектами на основании лицензии и срок действия лицензии на настоящий момент не истек, организация будет являться плательщиком водного налога и обязана представлять налоговые декларации в общеустановленном порядке.

По окончанию срока действия лицензии правоотношения по водопользованию водными объектами регулируются Водным кодексом Российской Федерации. После того как взамен этих лицензий водопользователь заключит договор или получит решение по правилам, предусмотренным новым Водным кодексом Российской Федерации, он перестает быть плательщиком водного налога на основании прямой нормы, установленной в пункте 2 статьи Указанные разъяснения соответствуют правовой позиции ФНС России, содержащейся в письме от В соответствии с пунктом 1 статьи Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи В пункте 2 статьи В случае осуществления забора воды из водных объектов в целях, не перечисленных в перечне, организация уплачивает водный налог в общеустановленном порядке.

Забор воды из подземного водного объекта в целях последующего закачивания воды в пласт при разработке нефтяного месторождения не включен в перечень объектов водопользования, не признаваемых объектами налогообложения водным налогом. Таким образом, забор воды из подземного водного объекта в указанных целях подлежит налогообложению водным налогом в общеустановленном порядке.

Пунктом 1 статьи Согласно положениям Водного кодекса Российской Федерации от В лицензии на водопользование помимо цели использования водного объекта отражаются сведения о водопотребителях и обязательствах водопользователя по отношению к ним, а также установлены лимиты водопользования водопотребления и водоотведения.

Согласно пункту 3 статьи При этом из содержания приведенной нормы следует, что она распространяется как на организации, забирающие и подающие воду непосредственно населению, так и на организации, забирающие и подающие воду другим организациям, направляющим воду населению.

Таким образом, условия, связанные с забором воды для водоснабжения населения, в целях применения указанной льготы должны отражаться в лицензии на водопользование, выдаваемой в установленном порядке, и заключенном в соответствии с ней договоре на водопользование.

Учитывая изложенное, полагаем правомерным применение организациями, не осуществляющими самостоятельно питьевое и хозяйственно-бытовое водоснабжения населения, а передающими воду специализированным организациям, осуществляющим указанный вид деятельности, в отношении объемов воды, передаваемых для водоснабжения населения подтвержденные соответствующими документами ставки водного налога в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, при условии отражения в лицензии на водопользование соответствующих данных.

В соответствии со ст. Статьей Так, в соответствии с пп. Для освобождения от налогообложения водным налогом объемов воды, забранной из водного объекта для указанных целей, необходимо наличие соответствующей лицензии на осуществление конкретного вида водопользования с обязательным отражением в ней лимитов водопользования или разрешенного предельно допустимого объема забираемой воды, установленных для данной цели.

Что касается вопроса применения пониженной ставки водного налога для водоснабжения населения, то согласно п. Принимая во внимание, что применение пониженной ставки водного налога в размере 70 руб. При этом обращаем внимание, что лицензия на право пользования недрами предоставляет водопользователю право на осуществление водопользования в конкретных целях и в установленных размерах.

При отсутствии в лицензии на водопользование указания на целевое использование забранной воды или при осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке, если получение таковой предусмотрено законодательством Российской Федерации, водный налог должен уплачиваться по ставкам, установленным п.

Подпунктом 1 п. Согласно п. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств.

В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.

Таким образом, в налоговую базу по водному налогу включается весь объем воды, забранной из водного объекта, вне зависимости от целей дальнейшего использования забранного объема воды, включая объемы воды, направленные на технологические нужды и потери воды при транспортировке до потребителей.

При этом в случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

Учитывая, что гл. В соответствии с Законом Российской Федерации от СНП имеет лицензию на пользование недрами о целевым назначением "добыча подземных вод для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения СНП" без указания дальнейшего назначения использования забранной воды.

Учитывая изложенное и принимая во внимание, что ставка водного налога для водоснабжения населения в размере 70 руб. Лицензия на водопользование, в зависимости от способов и целей использования водного объекта, содержала в том числе сведения о водном объекте, водопользователе, водопотребителях, способах и целях использования водного объекта с указанием его пространственных границ, об обязательствах водопользователя по отношению к водопотребителям и лимитах водопользования.

В договоре пользования водным объектом помимо условий, предусмотренных в лицензии на водопользование, в обязательном порядке указывались условия, устанавливающие размер и порядок внесения платежей, связанных с пользованием водным объектом. Согласно пп.

Из изложенного следует, что объектом налогообложения не является конкретный вид водопользования забор воды для определенных целей в частности, для рыбоводства и воспроизводства водных биоресурсов. Таким образом, забор воды из водного объекта на основании лицензии на водопользование с указанием данного целевого назначения забранной из водного объекта воды не признается объектом налогообложения водным налогом и, соответственно, за указанные объемы воды водный налог не уплачивается.

При отсутствии в лицензии на водопользование указания целевого использования забранной воды водный налог уплачивается по ставкам, установленным п.

Принимая во внимание уточнение понятия налогоплательщика водного налога, предусмотренного ст. Информация ниже зависит от вашего региона 66 Свердловская область.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Обратиться в ФНС России. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов.

Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Плательщики и объект налогообложения Порядок расчета налога Порядок уплаты и представления отчётности Льготы по налогу Ответственность за налоговые нарушения Часто задаваемые вопросы Особенности регионального законодательства.

Кроме того, плательщиками водного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются подземными водными объектами на основании лицензий по Закону РФ от Не признаются объектами налогообложения 15 типов. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации от До При этом лицензирование водопользования продолжается в отношении добычи и использования из недр подземных вод — Постановление Верховного СоветаРоссийской Федерации от В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

Ставка налога Облагаемая база. Размеры ставок водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям: Забор воды из водных объектов pdf кб.

Использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях pdf кб. Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики pdf кб.

Использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях pdf кб. Ставка водного налога при заборе изъятии водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается: с 1 января по 31 декабря года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта; с 1 января по 31 декабря года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта; с 1 января по 31 декабря года включительно - в размере рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта; с 1 января по 31 декабря года включительно - в размере рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных изъятых из водного объекта.

Забор воды из водных объектов за 1 ед. Порядок уплаты и представления отчётности. Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование.

Форма налоговой декларации pdf кб. Пример заполнения декларации pdf кб. Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу pdf кб. Коды классификации доходов бюджета. Часто задаваемые вопросы Какая ставка применяется при заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов водопользования?

При заборе воды сверх установленных квартальных годовых лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

Уплачивается ли водный налог и по каким ставкам при осуществлении пользования водными объектами без лицензии? При осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке если получение таковой предусмотрено законодательством , водный налог уплачивается по ставкам, установленным пунктом 1 статьи Не признаются объектами налогообложения: забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и или природные лечебные ресурсы, а также термальных вод; забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий; забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков; забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного река - море плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования.

Пункт 2 статьи О применении ставки водного налога в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды при заборе из водных объектов для водоснабжения населения Пунктом 1 статьи Особенности регионального законодательства.

Статья 333.12 НК РФ. Налоговые ставки

Куда уплачивают и как рассчитать водный налог. Пример расчета водного налога по забору воды. Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе При заборе воды налоговая база определяется как объём воды, Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озёр, поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов.

Налоговый кодекс РФ/Глава 25.2

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал года. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация по водному налогу далее - Декларация заполняется организациями и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налогоплательщиками водного налога в соответствии со статьей Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога", состоящего из подраздела 2. Налогоплательщики представляют Декларацию в составе: титульного листа, сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем раздела 1, подразделов 2. В случае представления налогоплательщиком в налоговый орган уточненной Декларации необходимо учесть, что представлению подлежат те разделы Декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком, с учетом внесенных в них изменений. Декларация заполняется в отношении сумм водного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду кодам муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК далее - код по ОКТМО.

Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира. Водный налог установлен гл. Плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и или особое водопользование в соответствии с российским законодательством. Использование водных объектов без применения сооружений, технических средств и устройств общее водопользование может осуществляться гражданами и юридическими лицами без получения лицензии на водопользование.

Минфин РФ в своем письме от Ведомство отмечает, что объектом налогообложения водным налогом признается, в частности, забор воды из водных объектов.

О плате за пользование водными объектами

Вода — основа всей жизни на Земле, незаменимый ресурс, дарованный самой природой. Моря, реки, озера, подземные источники и иные водные объекты составляют часть национального достояния России. Водные объекты используются для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения, судоходства, производства электрической энергии, сброса сточных вод, сплава древесины и др. Значимость водных ресурсов положена в основу государственного регулирования водных отношений. Государство предоставляет право пользования водными объектами, руководствуясь принципом приоритета охраны водных объектов перед их использованием. Основы водопользования в нашей стране определяет Водный Кодекс РФ.

Водный налог

В тексте гл. Фактически обязанность по перечислению налоговых платежей возлагается на две категории хозяйствующих субъектов:. Первая категория лиц остается плательщиками налога до тех пор, пока не истечет срок лицензии. Когда это произойдет, они будут обязаны заключить с местными властями договор аренды и перечислять арендные платежи по прописанным в соглашении реквизитам. По любому из перечисленных объектов существует своя система ставок, в которой из нескольких вариантов нужно выбрать один, соответствующий географии водопользования. Полный перечень используемых ставок дан в федеральном нормативном документе — НК РФ. Они измеряются в рублевом эквиваленте на единицу налоговой базы.

1) при заборе воды из: поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования: .

Налоговый кодекс РФ/Глава 25.2

Водный налог установлен гл. Плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и или особое водопользование в соответствии с российским законодательством. Использование водных объектов без применения сооружений, технических средств и устройств общее водопользование может осуществляться гражданами и юридическими лицами без получения лицензии на водопользование. Использование водных объектов с применением сооружений, технических средств и устройств при наличии лицензии признается специальным водопользованием.

Статья 333.12 - Налоговые ставки

Начиная с года, ставки водного налога будут ежегодно увеличиваться на 15 процентов. А с года тарифы будут индексироваться на коэффициент-дефлятор. Организации и ИП при любом налоговом режиме и физ. Общая сумма водного налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог на воду подлежит уплате в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам. Перейти к основному содержанию. Действующий Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от Форма поиска Поиск. Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу уплаты водного налога при осуществлении водопользования требующего лицензирования без соответствующей лицензии, сообщает.

Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в году с коэффициентом 1,15, в году - с коэффициентом 1,32, в году - с коэффициентом 1,52, в году - с коэффициентом 1,75, в году - с коэффициентом 2,01, в году - с коэффициентом 2,31, в году - с коэффициентом 2,66, в году - с коэффициентом 3,06, в году - с коэффициентом 3,52, в году - с коэффициентом 4,05, в году - с коэффициентом 4, Начиная с года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение в среднем за год потребительских цен на товары работы, услуги в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Власта

    Назар Ужвий говорит более реальные вещи.

  2. siwiving

    Недавно подписался на канал. Очень интерессно. Спасибо.

  3. Ганна

    Что нужно для того что бы закрыть ФОП 2 групы?

  4. Любосмысл

    Пока не трогали.

  5. Еремей

    Напоминаем первый раз про Адвокатский клуб слышу

  6. Римма

    Суки тупые и конченные! И никогда нормальный человек не будет работать в мусарне и только такая колхозная быкота, и такая соска, которую на рынок бараболей торговать не взяли, пошла мусаршей служить в жидомирскую мусарню.

  7. rolsireg

    Тел. Москва 8 (499 938-40-18

  8. Доминика

    У нас начальство для того чтобы ебать мозги людям.а мы дураки платим им бешенные деньги.Позор .Нихуя не меняется только в худшую сторону

  9. Еремей

    Тарас , доброе утро !

  10. Аристарх

    Огонь! Про камеди в точку!

  11. lyosaddcomp

    Час-полтора сидели в какой-то каморке,где описали телефон и планшет, вызвали понятых, которые были очень недовольны этим.

  12. Бронислав

    А ЕСЛИ СЛЕДОВАТЕЛЮ В ЕБАЛО ЗАЕХАТЬ ЗА НЕКОРРЕКТНО ПОСТАВЛЕННЫЙ ВОПРОС ?