+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Включаются суммы премий к праздникам в расчет выходного пособия

При назначении пособия по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием травмой работника или по уходу за членом семьи, пособия по беременности и родам далее — пособия за счет средств ФСЗН и пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием далее — пособие за счет средств Белгосстраха премии учитываются по-разному. Рассмотрим, в каком порядке различные виды премий следует включать в расчет при назначении этих пособий. При назначении данных пособий все премии ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые включаются в заработок за те месяцы, в которых они выплачены в месяцах, на которые они приходятся согласно лицевому счету, расчетной ведомости. Обратите внимание! Имеются ли в месяце выплаты премии календарные дни освобождения от работы, которые исключаются из расчетного периода?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплата детских пособий с 01.05.2019 - Елена Пономарева

Порядок включения премий в расчет среднего заработка

Учитывая насыщенность текущего года законодательными нововведениями, бухгалтеру нужно было освоить множество новых положений. НК — Налоговый кодекс Украины от КЗоТ — Кодекс законов о труде Украины от Выплаты, предоставляемые работникам, могут быть связаны и не связаны с исполнением трудовых или гражданско-правовых обязанностей, быть или не быть составляющей фонда оплаты труда, предоставляться за фактически отработанное или неотработанное время, предусматриваться трудовым коллективным договором или выплачиваться согласно решению работодателя, иметь систематический или разовый характер, предоставляться в денежной или натуральной форме.

Это и многое другое необходимо учитывать бухгалтеру при включении конкретного вида выплаты в расчет отпускных, больничных, декретных, в базу для взимания ЕСВ и обложения НДФЛ. Ее действие распространяется на всех юридических лиц, их филиалы, отделения, представительства и другие обособленные подразделения.

Основные правила обложения выплат работникам ЕСВ и НДФЛ регулируются соответствующими законодательными актами и разработанными во их исполнение нормативно-правовыми документами. Кратко остановимся на этих правилах.

Так, в соответствии со ст. Исключение составляют суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам, заключенным с физическими лицами — предпринимателями, если выполняемые работы предоставляемые услуги соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации их как предпринимателей.

В таком случае сумма вознаграждения не включается в базу для начисления и удержания ЕСВ и не облагается указанным взносом. Согласно ч. В году максимальная величина составляет:. Обращаем внимание, что с 1 января года для лиц, которым после увольнения начислена зарплата за отработанное время, установлен особый порядок взимания ЕСВ ч.

Такой вывод следует из письма ПФУ от Порядок налогообложения доходов, выплачиваемых физическим лицам, определен разд. IV НК. Напомним, что налогообложению подлежат только те выплаты физическим лицам, которые могут быть персонифицированы.

Согласно п. В году предельный размер дохода для применения НСЛ составляет грн. Отметим, что для плательщика налога — одного из родителей, который содержит двоих и более детей в возрасте до 18 лет, предельный размер дохода, дающего право на применение НСЛ, определяется кратно количеству детей в году — произведение грн.

При этом для второго родителя предельный размер заработной платы для получения НСЛ определяется на общих основаниях. В году действуют следующие размеры НСЛ: обычная — ,50 грн. О размере НСЛ в году и документах, необходимых для ее получения, см.

В указанном отчете отражаются как облагаемые налогом, так и необлагаемые доходы физических лиц. Напомним основные правила, касающиеся порядка такого расчета для указанных выплат. При расчете выплат по временной нетрудоспособности необходимо помнить, что в расчет среднего заработка включаются выплаты, которые начислены работнику в расчетном периоде и которые соответствуют одновременно следующим требованиям:.

Кроме того, указанные выплаты включаются в расчет средней заработной платы, только если они начислены за фактически отработанное время. Выплаты за неотработанное время не учитываются при расчете средней зарплаты для выплаты больничных.

Но наличие выплат за неотработанное время в расчетном периоде для декретных не столь важно, так как декретные рассчитываются исходя из календарных дней. Следовательно, в расчет средней зарплаты для определения суммы пособия по беременности и родам включаются все выплаты как за отработанное, так и за неотработанное время.

Выплаты, включаемые в расчет, предусмотрены п. Выплаты, не учитываемые при расчете средней зарплаты, определены п. Подробнее о начислении отпускных см. В связи с тем, что согласно действующему законодательству доходы граждан подлежат индексации и компенсации , мы включили в таблицу информацию о необходимости их проведения по каждой из указанных выплат.

Напомним: ежемесячно на страницах нашей газеты мы приводим величины прироста индексов потребительских цен для проведения индексации и компенсации заработной платы. В частности, об особенностях начисления индексации за май года см. Также добавим, что информация, приведенная в таблице, поможет хозрасчетным предприятиям определить, включается ли та или другая выплата в состав расходов предприятия согласно разд.

Вознаграждения за выполненную работу согласно установленным нормам труда по тарифным ставкам окладам , сдельным расценкам рабочих и должностным окладам руководителей, специалистов, технических служащих, включая в полном объеме внутреннее совместительство.

Суммы процентных или комиссионных начислений в зависимости от объема доходов выручки , полученных от реализации продукции работ, услуг , в случае если они являются основной заработной платой.

Оплата при переводе работника на нижеоплачиваемую работу в случаях и размерах, предусмотренных действующим законодательством, а также при невыполнении норм выработки и изготовлении продукции, которая оказалась браком, не по вине работника. Выплаты, которые рассчитываются исходя из средней заработной платы, индексации не подлежат см.

Оплата труда высококвалифицированных работников, привлеченных для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников. Оплата труда за время пребывания в командировке не включает возмещение расходов в связи с командировкой: суточных, стоимости проезда, расходов на наем жилого помещения.

Оплата труда включая гонорары работников, не состоящих в штате предприятия при условии, что расчеты производятся предприятием непосредственно с работниками , за выполнение работ согласно договорам гражданско-правового характера, включая договор подряда за исключением физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности.

НДФЛ рассчитывают путем умножения начисленного дохода на ставки налога, установленные ст. В базу обложения ЕСВ включается вознаграждение, выплаченное физическому лицу как за выполненные работы, так и за предоставленные услуги.

Надбавки и доплаты к тарифным ставкам окладам, должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством, за:. Премии и вознаграждения, имеющие систематический характер, независимо от источников финансирования кроме сумм, указанных в п.

Аргументом для этого является норма ч. Итак, вывод ПФУ: если после увольнения с работы физическому лицу начислена премия, ежемесячная база для исчисления ЕСВ для целей сравнения с максимальной базой взимания ЕСВ определяется путем деления премии, определенной по результатам работы, на количество месяцев, за которые она начислена.

Процентные или комиссионные вознаграждения, выплаченные дополнительно к тарифной ставке окладу, должностному окладу. Оплата работы в сверхурочное время и в праздничные и нерабочие дни, в размерах и по расценкам, установленным действующим законодательством.

Суммы компенсации работникам потери части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты. Стоимость бесплатно предоставленных отдельным категориям работников в соответствии с законодательством суммы средств на возмещение оплаты :.

Напомним, что из положений упомянутой нормы НК следует, что не облагается НДФЛ стоимость использования жилья, других объектов материального или нематериального имущества, предоставленных плательщику налога в бесплатное пользование, или компенсации стоимости такого использования, при условии, что такое предоставление или компенсация обусловлены выполнением плательщиком налога трудовой функции согласно трудовому договору контракту или предусмотрены нормами коллективного договора или согласно закону в установленных ими пределах.

В случае когда предоставление форменной одежды обусловлено выполнением плательщиком налога трудовой функции согласно трудовому договору контракту или предусмотрено нормами коллективного договора, то его стоимость также не будет облагаться НДФЛ п. Такого же мнения придерживаются и специалисты Минтруда в письмах от В этом письме специалисты Минтруда делают акцент на том, что расчет больничных осуществляется исходя из среднедневной зарплаты за отработанное время, которая рассчитывается путем деления начисленной зарплаты на количество фактически отработанных рабочих дней согласно графику работы предприятия работника.

Из этого можно сделать вывод: период простоя не по вине работника и его оплата не должны включаться в расчет средней зарплаты для определения суммы больничных, поскольку оплата простоя относится к выплатам за неотработанное время, а дни простоя не являются фактически отработанными.

Напомним: согласно ст. Прочие поощрительные и компенсационные выплаты п. Вознаграждения и поощрения осуществляются один раз в год или имеют разовый характер, в частности:. Это подтверждается и разъяснениями Минтруда, предоставленными в письмах от Вместе с тем следует иметь в виду, что, по мнению Минтруда см.

В этом случае предприятие будет руководствоваться п. Однако если такое вознаграждение по итогам работы за год уволенным лицам начислено в году, то ЕСВ в таком случае не начисляется см. Материальная помощь, имеющая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п.

По этому поводу см. При этом основанием для предоставления указанной льготы является п. К такому выводу пришли специалисты ГНАУ в консультации по поводу кода В то же время компенсацию работодателем стоимости проезда работника к месту работы и обратно налоговики не считают необлагаемой выплатой см.

Единую базу налоговых знаний на сайте www. Однако на сегодняшний день этот код не используется: до тех пор пока не вступит в силу закон о перечислении части страховых взносов в Накопительный фонд, суммы ЕСВ являются неперсонифицированными выплатами см. Пособия и прочие выплаты, осуществляемые за счет средств фондов государственного социального страхования:.

Оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств предприятия, учреждения, организации.

Социальные пособия и выплаты за счет средств предприятия, установленные коллективным договором работникам, находящимся в отпуске для ухода за ребенком, в связи с рождением ребенка, семьям с несовершеннолетними детьми.

Одноразовая помощь работникам, которые выходят на пенсию согласно действующему законодательству и коллективному договору включая пособие государственным служащим и научным работникам. Расходы на платное обучение работников и членов их семей, не связанное с производственной необходимостью, согласно договору между предприятием и учебным заведением.

При этом в НК отсутствует условие, что обучение должно происходить по профилю деятельности предприятия. Если условия, определенные в п. Выплаты в установленном размере лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы кроме указанных в п.

Вознаграждение по авторскому договору на создание и использование произведений науки, литературы и искусства, кроме гонорара штатным работникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, издательств, учреждений искусства и или оплаты их труда, рассчитываемое по ставкам расценкам авторского постановочного вознаграждения, начисленного на этом предприятии.

НДФЛ рассчитывают путем умножения начисленного дохода на ставку налога. Надбавки полевое обеспечение к тарифным ставкам и должностным окладам работников, направленных для выполнения монтажных, наладочных, ремонтных и строительных работ, и работников, работа которых выполняется вахтовым методом, постоянно проводится в дороге или имеет разъездной передвижной характер, в размерах, определенных действующим законодательством.

По нашему мнению, такой подход должен сохраниться и на период действия НК. Стоимость выданных согласно действующим нормам спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, моющих и обеззараживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения расходов работникам за приобретение ими спецодежды и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией.

Также не включается в налогооблагаемый доход работника возмещение стоимости расходов работника на приобретение им за счет собственных средств специальной одежды и других средств индивидуальной защиты, если необходимость такого приобретения возникла в связи с нарушением работодателем установленного нормами срока выдачи спецодежды, а приобретенная спецодежда была оприходована предприятием.

Кроме того, если налогоплательщик, который прекращает трудовые отношения с работодателем, не возвращает указанное имущество, предельный срок использования которого не наступил, его первоначальная стоимость включается в общий налогооблагаемый доход такого работника в виде дополнительного блага при окончательном расчете.

Стоимость приобретенных предприятием проездных билетов, которые персонально не распределяются между работниками, а выдаются им в случае необходимости для выполнения производственных заданий в связи со спецификой работы.

Компенсация работникам за использование для нужд производства собственного инструмента и личного транспорта. Однако, по мнению ГНАУ, указанные выплаты не включаются в расходы предприятия см.

Стоимость подарков к праздникам и билетов на зрелищные мероприятия для детей работников. Превышение указанной стоимости облагается НДФЛ по ставке, определенной п.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров кроме расходов на заработную плату, указанных в п. Займы, выданные работникам предприятий для улучшения жилищных условий, на индивидуальное строительство, заведение домашнего хозяйства. Расходы на оплату услуг по лечению работников, которые были предоставлены учреждениями здравоохранения кроме выплат, указанных в п.

Материальная помощь разового характера, предоставляемая предприятием отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение:. Это подтверждается нормой абзаца четырнадцатого п.

Оплата по среднему заработку из расчета выплат за два месяца: примеры расчетов

Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих. Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор. Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается. Учитываются ли премии при расчете отпускных? Такой вопрос возникает особенно у тех работников, у которых основной заработок как раз и состоит из премий и поощрений. Например, заработная плата зависит от объёма оказанных услуг или от объёма продаж.

Именно с их расчетом и порядком выплаты нередко возникают затруднения, Трудовой кодекс обязывает выплатить выходное пособие только при . последний день работы), то этот месяц включается в расчетный период. возникает вопрос: освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы.

Расчет отпускных

В отношении премий и других аналогичных вознаграждений сотрудникам пункт 15 Положения об определении среднего заработка формулирует особый порядок учета при расчете среднего заработка. Он зависит от того, какие премии выплачиваются сотрудникам. Положение предусматривает три варианта:. Оклад или другой аналогичный заработок сотрудника например оплата труда за работу в ночное время, праздничные дни или сверхурочную работу всегда включают в расчет того месяца, за который он начислен. В отношении упомянутых премий это правило действует далеко не всегда. Причем зачастую и учитывают их не в полной сумме. Сразу оговоримся, что речь идет лишь о тех премиях, которые отражены в положении об оплате труда премировании , коллективных, трудовых договорах или в иных локальных нормативных актах компании. В таком случае данные выплаты включаются в систему оплаты труда. А значит, должны участвовать в расчете среднего заработка. Это касается и премий, непосредственно не связанных с трудовой деятельностью работников, например выплачиваемых к профессиональному празд нику, юбилею компании и т.

Средний заработок: порядок расчета

Какое выходное пособие полагается при увольнении по соглашению сторон. Существует множество способов расторгнуть трудовой договор с работодателем. Одним из них является увольнение по соглашению сторон. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Обязанностью работодателя в случае увольнения работника является произведение с ним окончательного расчета и выплата всех причитающихся ему в соответствии с трудовым законодательством сумм, а именно:. Уверены, что с расчетом заработной платы за фактически отработанное время затруднений не возникнет, поэтому подробнее остановимся на особенностях расчета выходного пособия и компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Выходные пособия и компенсации при увольнении

Урман, к. В этой статье мы рассмотрим сложные вопросы, возникающие у организаций при исчислении налогов, связанных с заработной платой и другими выплатами в пользу работников. Но если работодатель закрепит эти условия в трудовом договоре, премия перестанет быть "разовой". Чтобы премия оставалась "разовой", в трудовом договоре достаточно просто указать, что работнику может быть выплачена премия, например, за высокие достижения в труде, за выполнение особо важных заданий и т. Любая, в т. Премия будет учитываться в расходах, если в трудовом договоре есть отсылка к такому локальному нормативному акту см.

Расчет отпускных в 2019 году: 5 ошибок, которые следует избегать

Однако для каждого случая есть определенные особенности, которые мы рассмотрим на конкретных примерах. Согласно ч. В случае если оплата по условиям трудового договора выше, работнику за дни командировки выплачивают заработную плату как за рабочие дни. Это подчеркивает Минсоцполитики в письме от Для того чтобы убедиться, что дневной заработок определенный по условиям трудового договора выше среднедневного из расчета выплат за два последних месяца , необходимо исчислить среднюю зарплату в соответствии с Порядком исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением КМУ от Данный показатель бухгалтеру понадобится в любом случае — сначала для сравнения с зарплатой по условиям трудового договора, а если средний заработок окажется выше, то и для оплаты дней командировки.

Расчет выходного пособия; Выясняем среднемесячный заработок; Компенсация за доплаты, премии и иные денежные суммы, выплаченные работнику (Положение, При расчете в общую сумму не включаются денежные выплаты .. Хотя ранее перед новогодними праздниками нам выплачивали ЗП за.

Окончательный расчет при увольнении

С увольняющимся работником, нужно полностью и своевременно рассчитаться. Ему нужно выплатить зaрплату за отработанное время, и в нeкоторых случаях - компенсацию за неиспользованный oтпуск и выходное пособие. В каких случаях, в кaком размере выплачивается. Документальное оформление и порядок выплаты пособия.

Выходное пособие

Работник был принят на работу 14 декабря г. Расчетный период: декабрь года — октябрь г. Отработанное время день при норме дн. Кроме заработка за расчетный период были начислены премии : 1 полугодовая, начисленная в декабре

Как правильно рассчитать пособие по сокращению, если работник трудится по сменному графику? При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации п.

Выходное пособие при сокращении

Иногда работодатели обязаны выплатить работнику при увольнении не только зарплату за отработанное в месяце увольнения время и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и другие суммы. Не избежать претензий и со стороны проверяющих, если неверный расчет этих выплат приведет к занижению облагаемой базы по налогу на прибыль, НДФЛ и взносов. Если предприниматель увольняет работников в связи с прекращением деятельност и п. Если в договоре с работником ничего не прописано, то вообще ничего не выплачиваетс я Кассационное определение Кировского облсуда от Выплаты работникам при увольнении по другим основаниям одинаковы и для организаций, и для предпринимателей. Трудовой кодекс обязывает выплатить выходное пособие только при увольнении по следующим основаниям. Поэтому его надо выплатить работнику в день увольнени я ч.

Учитывая насыщенность текущего года законодательными нововведениями, бухгалтеру нужно было освоить множество новых положений. НК — Налоговый кодекс Украины от КЗоТ — Кодекс законов о труде Украины от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В 2019 году будут производиться выплаты рожденным до 1992 года по сберкнижкам
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Юлия

    Обращаюсь к владельцам евроблях! НЕ ВЕДИТЕСЬ НА ПРИЗЫВЫ АЕС ГОЛОСОВАТЬ ЗА НИХ! РАЗДЕЛЯЙТЕ ЕВРОБЛЯХИ И ГРАЖДАНСКУЮ ПОЗИЦИЮ! Если вы проголосуете за АЕС, то ваш голос уйдет к Пороху, т.к. повторюсь, Я НЕ ВЕРЮ ЧТО АЕС СУЩЕСТВУЕТ БЕЗ КРЫШИ ОТ ПРАВИТЕЛЬСТВА И БАНКОВОЙ!

  2. Розина

    Ввод в заблуждение ч.2. УПК не регламентирует продления кусками по 2 месяца. Это может быть и сразу продление на +3 месяца, к примеру под экспертизу, или это может быть продление каждый раз на 1 месяц, все зависит от позиции ГСУ соответствующего региона. Ну а о том, что до 3-х месяцев сроки следствия вправе продлить начальник следственного отдела вообще молчим.

  3. Трофим

    Какой бред. Какие дебилы придумывают законы такие же дебилы их должны соблюдать.

  4. Эмма

    Два дизлайка поставили таможеники.Тарас,спасибо за информацию.Удачи.

  5. Вера

    На фоні протестів євробляхерів поширюється інформ. в тому числі активно в засобах масової іформ. мов Верховний суд скасував штраф за нерозмитнене авто.тобто хвиля протестів вже не така активна, оскільки більшість не буде розбиратися в тонкощах самої справи, а ступінь хвилювань з цього приводу значно зменшиться. Це як один із можливих варіантів.

  6. Ираклий

    Просто классное выступление. Респект, однозначно.