+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Если сотрудник задерживается в командировке на выходные личных целях

Командировки, суточные декабря Наш сотрудник прибыл из командировки на два дня позже, чем закончилась командировка. Стоимость билета на обратный путь мы поставили ему в доход. По какой ставке удерживать НДФЛ. Начисляются ли страховые взносы. Командировки, суточные Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Как учесть при расчете налога на прибыль и НДФЛ расходы на служебную поездку, если указанные в билете даты не совпадают с датами в командировочном удостоверении При расчете налога на прибыль затраты на проезд включите в состав расходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Увольняется ценный сотрудник!? Стоит ли удерживать? И как правильно поступить? (часть 1)

Работник захотел остаться на выходные в командировке

Департамент общего аудита по вопросу учета стоимости билета, в случае, если сотрудник задержался на выходные в командировке налога на прибыль, НДФЛ Вопрос Сотрудник компании направляется в командировку с понедельника по пятницу на 5 раб.

В этом случае Расходы на билеты являются ли доходом сотрудника? Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Относятся ли такие билеты к командировочным расходам? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор: Екатерина Шестакова 23 июня Тема командировок для финансовых работников многих организаций актуальна в любое время года. Помимо кадровых и юридических тонкостей, которые необходимо учитывать при оформлении командировки сотрудника, возникают вопросы, связанные с бухгалтерскими и налоговыми последствиями.

Издавая приказ о командировке, руководитель основывается на некоторых предположениях, касающихся, например, срока выполнения служебного задания. Но реальные обстоятельства могут этим предположениям не соответствовать.

Скажем, работник может выполнить задание досрочно и вернуться из командировки раньше. Или наоборот, обстоятельства складываются так, что работник задерживается в командировке на некоторое время, чтобы доделать работу.

Если продление командировки обусловлено производственной необходимостью или другими объективными обстоятельствами например, невозможностью приобрести билеты на проезд, неблагоприятными климатическими условиями наводнением, пожарами, извержением вулкана и т.

Нужно издать приказ на продление командировки. И тогда все документально подтвержденные траты, предусмотренные законодательством, можно учесть в расходах в целях налогообложения прибыли.

Но как быть, если локальным нормативным актом организации работнику по его личной просьбе разрешается задерживаться в месте командировки на выходные или нерабочие праздничные дни, если последний день командировки приходится на предшествующий им день?

Правомерно ли учитывать в целях налога на прибыль расходы, предусмотренные ст. Свою точку зрения на этот счет Минфин России высказал в комментируемом Письме от Реальные обстоятельства Обратившаяся за разъяснениями в Минфин России организация так описала в запросе свою ситуацию, складывающуюся в связи с направлением работника в командировку.

В связи с производственной необходимостью организация направляет в командировки работников, с которыми заключены трудовые договоры. Служебные задания работникам приходится выполнять как в пределах России, так и на территории иностранных государств. Локальным нормативным актом организации предусмотрено следующее.

Командированные работники имеют право подать заявление работодателю с просьбой оставить их в месте командирования на краткосрочный период не более 2 — 3 дней. Такая просьба удовлетворяется руководством, если последний день командировки приходится на день, предшествующий выходным или нерабочим праздничным дням.

За эти дни никаких компенсаций, связанных с выполнением задания в месте командировки, организация работнику не выплачивает. А вот за день возвращения из командировки по условиям запроса это понедельник, следующий за выходными или нерабочими праздничными днями работнику компенсируют следующие командировочные расходы:- оплату времени нахождения в пути из командировки в размере среднего заработка за понедельник ;- выплату суточных за дни нахождения в командировке или дни в пути понедельник ;- оплату проезда из командировки в понедельник.

Можно ли эти расходы учесть в целях налога на прибыль? Первая норма, от которой отталкиваются чиновники, содержится в ст. Далее следуют положения ТК РФ, касающиеся гарантий работнику. В соответствии со ст.

Затраты, связанные со служебной командировкой, компенсируются работнику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от И в заключение финансисты напоминают положения гл.

В соответствии с п. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст.

Эта норма обосновывает правомерность отнесения на расходы выплат, связанных с сохранением за работником среднего заработка на период командировки. Порядок расчета среднего заработка определен ст. Постановлением Правительства РФ от Согласно пп. Специалисты финансового ведомства считают, что независимо от причин задержки перечисленные расходы на обратный проезд при условии их документального подтверждения организация вправе возместить на общих основаниях.

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие траты можно учесть в составе расходов. Позиция эта не нова, она сохраняется уже на протяжении ряда лет, о чем свидетельствуют ранее обнародованные Письма Минфина России от Хотя раньше это же Министерство считало, что работник, оставшийся в месте командировки по личной необходимости например, на время отпуска , возвращается уже не из командировки, а с места отдыха.

И компенсация ему расходов, связанных с таким возвращением, является для целей налогообложения необоснованной Письмо от Работник организации был направлен в командировку сроком на 8 дней с 13 по 20 сентября включительно.

С разрешения работодателя из командировки работник возвращался на поезде, который отбывал в воскресенье 22 сентября и прибывал к месту постоянной работы в понедельник 23 сентября. Если в командировочном удостоверении дата выбытия из командировки и дата отправления совпадают 22 сентября , то вопросов у проверяющих не возникнет при условии что организация издаст приказ о продлении командировки до понедельника 23 сентября.

А вот если, предположим, в командировочном удостоверении указана дата фактического окончания выполнения служебного задания и выбытия из организации, в которую был направлен работник пятница 20 сентября , тогда, по мнению Минфина, расходы на суточные за субботу 21 сентября можно считать экономически не обоснованными, поскольку в этот день работник уже не выполняет поручений для организации.

Действия налогоплательщика, который отнес на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, компенсацию затрат по командировке, суд признал обоснованными. Обязанность возместить такие расходы предусмотрена ст. Сейчас позиция минфиновцев смягчилась, и они уже более лояльны в признании затрат в описанной ситуации.

Но при этом составители Письма советуют обращать внимание на даты, указанные в билетах. Они могут не совпадать с датами, указанными в командировочном удостоверении приказе. В этом случае, по мнению Минфина, возникает риск налогового спора, связанный с экономической обоснованностью расходов.

Как обосновать и документально подтвердить расходы Итак, главное, что следует сделать налогоплательщику в рассматриваемой ситуации, — это грамотно составить все бумаги. При издании приказа на командировку следует указать, что в случае, если сотрудник воспользовался правом, предоставленным локальным нормативным актом, и согласно заявлению остался в месте выполнения командировочного задания на выходные нерабочие праздничные дни , то суточные за эти дни ему не выплачиваются.

А вот за день возвращения из командировки выплата суточных правомерна. Что касается вопроса сохранения среднего заработка, то тут вопросов не возникает. Средний заработок сохраняется только за рабочие дни, установленные по графику командирующей организации п.

А работник использует выходные дни, значит, за эти дни средний заработок не сохраняется. Расходы на приобретение проездного билета для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы также правомерно учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

Правда, при условии, если задержка выезда командированного из места командировки либо более ранний выезд работника к месту назначения произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.

Если в заявленные выходные дни работник продолжает проживать в гостинице, где он размещался во время командировки, то относить на расходы плату за эти дни нельзя. Если все же руководство решит компенсировать затраты за все время проживания, тогда компенсация за дни, приходящиеся на заявленные выходные нерабочие праздничные , не должна признаваться в целях налогообложения прибыли.

А у работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Ларина А. Продление командировки по личной просьбе работника. Как избежать проблем с учетом расходов? Официальные материалы и комментарии. Лимит времени истёк. Обратившаяся за разъяснениями в Минфин России организация так описала в запросе свою ситуацию, складывающуюся в связи с направлением работника в командировку.

А вот за день возвращения из командировки по условиям запроса это понедельник, следующий за выходными или нерабочими праздничными днями работнику компенсируют следующие командировочные расходы:. Итак, главное, что следует сделать налогоплательщику в рассматриваемой ситуации, — это грамотно составить все бумаги.

Оставьте первый комментарий для "Продление командировки по просьбе работника". Оставить комментарий Отменить ответ Ваш электронный адрес не будет опубликован. Обязательным является оформление приказа о направлении работника в командировку и путевого листа. Служебная записка не является подтверждением использования автомобиля в командировке, она может лишь определять ее продолжительность.

Структура выплат определяется договоренностью между работодателем и сотрудником и может быть приблизительно следующей:. Какие документы будут являться оправдательными, подтверждающие использование указанного транспорта, относятся ли к ним чеки на приобретение топлива, оплату стоянки и мойки во время командировки?

На первый взгляд все достаточно убедительно. В письме разъяснен порядок исчисления НДФЛ с сумм оплаты проезда работника в командировку или возвращения из служебной поездки для ситуации, когда даты отъезда отличаются от дат, указанных в приказе.

То есть когда работник выезжает в командировку раньше установленного срока либо возвращается позже, задерживаясь в месте ее проведения на выходные, праздничные дни или на время отпуска. Каким же образом Минфин России разграничил эти ситуации?

Отклонение значительное У работника возникает доход, с которого организация обязана удержать налог, при условии что срок пребывания в командировке значительно превышает срок, установленный приказом. Например, в случае когда сразу по окончании командировки сотруднику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования.

Выходными можно пренебречь? Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда, как считают специалисты финансового ведомства, не приводит к возникновению экономической выгоды и налог на доходы со стоимости билета исчислять не нужно.

Иными словами, если работник отдохнул в месте командировки пару дней, то это не возбраняется, и оплата организацией обратного проезда доходом физлица не признается. А если решил сэкономить за счет компании на проезде в отпуск, то это уже расценивается как получение экономической выгоды и подлежит обложению НДФЛ.

Руководитель мог либо разрешить сотруднику более поздний приезд более ранний отъезд и продлить время командировки с соответствующими выплатами суточных и среднего заработка. Были ли в вашей практике случаи, когда работник выезжал в командировку раньше даты, указанной в командировочном удостоверении, или задерживался в месте командирования после окончания командировки например, оставался на период отпуска?

Тогда дата в проездном документе не будет совпадать с датами прибытия или выбытия в командировочном удостоверении. Посмотрим, может ли организация принять такие проездные затраты в расходы по налогу на прибыль и облагается ли стоимость билета НДФЛ.

Скорее всего при несовпадении дат, указанных в проездных документах командированного лица, с датами, зафиксированными в командировочном удостоверении, налоговики будут настаивать на том, что компенсация расходов за проезд не связана со служебной командировкой. Объяснение простое: работник отбыл в командировку раньше или вернулся позже, значит, у него были личные причины.

Все эти причины продления командировки являются уважительными. К ним относится и ситуация, описанная в вопросе читателя.

Но также бывают случаи, когда работник по собственной инициативе без уважительных причин задерживается в командировке. Правила оформления и оплаты в этих двух случаях разные. Давайте разберемся, как следует поступать в каждом из них. Командировка - это маленькая жизнь.

И у нее свои законы. Разумеется, служебные поездки проходят по-разному, но основные правила направления в них и порядок оформления командировочных документов общие.

Если сотрудник задерживается в командировке на выходные личных целях

Поэтому по возвращении работника суточные ему нужно доплатить. Также не забудьте ознакомить его с приказом о повышении суточныхст. Работник был в командировке в Австралии и по разрешению руководителя остался там для проведения личного отпуска. Внимание Оплата выходного дня в этом случае должна быть произведена в двойном размере. По желанию работника ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. С таким порядком оплаты выходных дней, в течение которых командированный сотрудник работал, согласен и Минтруд России письмо Минтруда России от 5 сентября г.

Если сотрудник задерживается в командировке на выходные личных целях. Вконтакте. Facebook. Twitter. Google+. Одноклассники. Онлайн.

Как списать расходы, если сотрудник задержался в командировке

Департамент общего аудита по вопросу учета стоимости билета, в случае, если сотрудник задержался на выходные в командировке налога на прибыль, НДФЛ Вопрос Сотрудник компании направляется в командировку с понедельника по пятницу на 5 раб. В этом случае Расходы на билеты являются ли доходом сотрудника? Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Относятся ли такие билеты к командировочным расходам? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Автор: Екатерина Шестакова 23 июня Тема командировок для финансовых работников многих организаций актуальна в любое время года. Помимо кадровых и юридических тонкостей, которые необходимо учитывать при оформлении командировки сотрудника, возникают вопросы, связанные с бухгалтерскими и налоговыми последствиями.

Документальное оформление командировки

Все остальные причины рассматриваются непосредственно руководителем, после чего принимается решение, считать ситуацию уважительной или нет. Работодателю нельзя отправлять в командировку те категории сотрудников, которые освобождаются от рабочих поездок по актуальному законодательству. Что касается лиц, которые имеют полное право не поехать в другой город, необходимо обсуждать возможность командировки непосредственно с сотрудником. Если в командировку направлен внутренний совместитель с обоих мест работы, то средний заработок ему сохраните как на основной работе, так и на работе по совместительству.

Если работник задерживается. Работник может в силу разных причин задержаться в командировке: например, из-за нехватки времени для завершения работы; отсутствия возможности выполнить задание; временной нетрудоспособности и т.

Если работник опоздал на самолет в командировке

Направляя сотрудника в рабочую командировку, руководители предприятий нередко прибегают к использованию общественного транспорта для достижения работником места назначения и его последующего передвижения. В свою очередь работники, обладающие собственным средством передвижения, для большего комфорта и повышения мобильности предпочитают использовать личный автомобиль. При достижении договоренности с работодателем в выборе второго варианта, стороны должны согласовать условия командировочной поездки, а также подготовить перечень сопроводительных документов. Подробнее ознакомиться с нюансами оформления командировки на личном автомобиле поможет представленная публикация. Процедура направления сотрудника в командировку на личном автомобиле в некоторой степени отличается от оформления стандартной поездки с использованием общественного транспорта. Это обусловлено тем, что эксплуатация персонального средства передвижения требует дополнительных гарантий со стороны работодателя.

Командировка с задержкой в отпуске на выходные как возместить обратный билет

В письме разъяснен порядок исчисления НДФЛ с сумм оплаты проезда работника в командировку или возвращения из служебной поездки для ситуации, когда даты отъезда отличаются от дат, указанных в приказе. То есть когда работник выезжает в командировку раньше установленного срока либо возвращается позже, задерживаясь в месте ее проведения на выходные, праздничные дни или на время отпуска. Каким же образом Минфин России разграничил эти ситуации? Отклонение значительное У работника возникает доход, с которого организация обязана удержать налог, при условии что срок пребывания в командировке значительно превышает срок, установленный приказом. Например, в случае когда сразу по окончании командировки сотруднику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования. Дорогие читатели!

В случае командировки на автобусе, поезде или самолете сотрудник должен Иными словами, если работник отдохнул в месте командировки пару Получается, смысл один – личные нужды работника, а результат Иными словами, если специалист задерживается в месте командировки на выходные.

Расходы на проезд из командировки можно учесть при исчислении налога на прибыль. Такие траты относятся к прочим расходам на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ. Вообще к расходам на командировки относятся затраты:.

По производственной необходимости компания отзывает работника из отпуска и направляет его в командировку. Он не возвращается из отпуска в место постоянной работы, а вылетает в место командирования из места проведения отпуска. А после завершения командировки снова возвращается в место проведения отпуска. К командировочным расходам предъявляются общие для всех расходов требования об их экономической обоснованности и документальном подтверждении п. Согласно ст. В соответствии с п.

Обязательным является оформление приказа о направлении работника в командировку и путевого листа.

Работник согласно приказу руководителя должен был возвратиться из командировки Подскажите, как табелировать дни задержки работника и как компенсировать ему расходы на проезд? Учет рабочего времени работника, направленного в командировку, ведут в соответствии с установленным режимом рабочего времени по основному месту работы, а именно: вместо рабочих дней работнику проставляют отметку, подтверждающую его пребывание в командировке см. Основанием для внесения соответствующих записей будет приказ руководителя о направлении работника в командировку. Итак, воскресенье

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Вправе ли руководитель государственного учреждения во время отпуска пользоваться служебным транспортным средством в личных целях? Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павел Ерин и Виктория Комарова рассматривают вопрос о правомерности использования руководителем государственного учреждения служебного транспорта в личных целях во время отпуска.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка: нестандартные ситуации
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агния

    Спасибі за информацию. Все чотко і ясно.

  2. Марта

    Авто євросила за одно з порохом

  3. Олимпиада

    Поддержу автора. Тоже считаю, что груз в виде 40 миллионов! пенсионеров это неподъемная ноша для нашей экономики.

  4. howhingmoner

    Бредовый закон! Ты купил собственность на колесах много лет назад! И ты все услуги по Т. О. Оплачиваешь из своего кармана, тебе никто субсидировать не станет. Так какого хуя платить налог за собственность которая на колесах?

  5. Милован

    Про правовий режим воєнного стану

  6. rexileab

    За свои доходы ещё бегай по судам и налоговым доказывай свою провожу трать свое время

  7. Никита

    3 из каких денег брать компенсацию не знает никто , потому что Россия платить не будет , хоть она и признала , что вторглась в Украину.